TVA 2026

Cotele și ce intră în fiecare

• 21% — cota standard — Regula generală. Orice livrare sau prestare care nu e prinsă expres în altă categorie.
• 11% — cota redusă — Alimente, medicamente, cărți, cazare, lemne de foc, apă. Fostele cote de 9% și 5% au fost comasate aici.
• 0% — scutit cu drept de deducere — Export, livrări intracomunitare, transport internațional.

temeiCota standard: Codul fiscal, art. 291 alin. (1), modificat în 2025

temeiCota redusă: Codul fiscal, art. 291 alin. (2), modificat în 2025

Plafonul de înregistrare

Întreprinderile mici sunt scutite de TVA până la un plafon al cifrei de afaceri anuale de 395.000 de lei. La depășire, înregistrarea e obligatorie, iar cererea se depune în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care s-a atins plafonul.

temeiCodul fiscal, art. 310 alin. (1) — regimul special de scutire pentru întreprinderi mici

Perioada fiscală

Luna calendaristică, ca regulă. Trimestrul, pentru persoanele care nu au depășit o cifră de afaceri de 100.000 de euro în anul anterior și nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri. O singură achiziție intracomunitară mută perioada înapoi la lună, din luna următoare.

Obligațiile declarative

Taxare inversă

Obligația de plată trece de la furnizor la beneficiar, care înregistrează simultan taxa colectată și cea deductibilă. Efectul de trezorerie e nul, dar omisiunea înregistrării e o eroare de decont care se corectează cu dobânzi. Se aplică achizițiilor intracomunitare și categoriilor expres prevăzute de lege.

Întrebări

Ce cote de TVA sunt în vigoare în 2026?

Cota standard de 21% și cota redusă de 11%. Cotele anterioare de 9% și 5% au fost comasate în cota redusă începând cu 1 august 2025.

Când devin plătitor de TVA?

La depășirea plafonului de scutire pentru întreprinderi mici, sau prin opțiune, oricând. Înregistrarea prin opțiune are sens când clienții tăi sunt plătitori de TVA și când ai investiții cu TVA deductibil.

Care e diferența între scutit cu drept de deducere și scutit fără?

Ambele nu poartă TVA la ieșire. Diferența e la intrare: în primul caz îți deduci TVA-ul de pe achiziții, în al doilea nu. Exportul e scutit cu drept; anumite servicii medicale sau de învățământ sunt scutite fără drept.

Ce e taxarea inversă?

Un mecanism prin care obligația de plată a TVA trece de la furnizor la beneficiar, care o înregistrează simultan ca taxă colectată și deductibilă. Se aplică unor categorii expres prevăzute și achizițiilor intracomunitare.

Vezi și e-Factura, registrul TVA la încasare și verificarea codurilor de TVA din Uniune.